ПДФО простими словами: як розрахувати податок із зарплати у 2025 році

Кожен, хто проживає та заробляє в Україні, сплачує податок з доходу. Це і та сума, яку стягує банк, коли ви отримуєте дохід з депозитів і кешбеку, і кошти, які «мінусуються» з вашої зарплати чи прибутку. Називається такий податок ПДФО. Сьогодні розповідаємо, що це таке, яка база оподаткування ПДФО існує, як визначити ставку ПДФО та коли потрібно сплачувати цей податок.

Що таке ПДФО та які податки утримують із зарплати?

ПДФО, або податок на доходи фізичних осіб — це обов'язковий платіж, що стягується з доходів фізичних осіб включно із заробітною платою, винагородами за цивільно-правовими договорами, дивідендами та іншими видами доходів. Фізичні особи тут — не лише звичайні наймані працівники, але й ФОП на загальній системі оподаткування.

Крім ПДФО, з зарплати найманих працівників додатково утримують:

• військовий збір — 5%;
• ЄСВ (Єдиний соціальний внесок) — 22%.

Тут база оподаткування ПДФО — це сума, яку ви як працівник отримуєте ПІСЛЯ вирахування ЄСВ: наприклад, ваша ставка — 20 тисяч грн. Це означає, що 4400 грн ЄСВ за вас компанія сплатить в бюджет, а ось вже з зарплати вирахують 5% ВЗ (1000 грн) та 18% ПДФО (3600 грн). Таким чином, «на руки» ви отримаєте 15400 грн, але загальне податкове навантаження становитиме 9000 грн. 

Базові ставки на 2025 рік

Як ми згадали вище, ПДФО із зарплати становить 18%, але ця ставка актуальна далеко не у всіх випадках. Підготували таблицю, де зазначили базові ставки ПДФО (Ст. 167 ПКУ) на цей рік:

Оскільки перелік доходів, що оподатковується, дуже широкий (кешбек, спадщина та навіть подарунки), пропонуємо розглянути надходження, за які ПДФО НЕ стягується:

• стипендія, розмір якої не перевищує неоподатковуваний мінімум (4240 грн);
• аліменти;
• соціальна допомога;
• пенсії;
• дохід від продажу нерухомого майна, якщо воно було у власності понад 3 роки, а процедура була першою за рік;
• дохід від продажу авто (легкові, мотоцикли та мопеди), якщо це перший продаж за рік;
• спадщина та подарунки, отримані від родичів 1 та 2 рівнів споріднення (батьки, дружина та чоловік, діти, брати та сестри, онуки).

На 2025 рік діятимуть базові ставки, встановлені чинним законодавством України. Важливо зазначити, що у разі внесення змін до ПКУ ці ставки можуть бути переглянуті.

Як розрахувати ПДФО з зарплати: покрокова інструкція

Не знаєте, як розрахувати ПДФО з зарплати? Пропонуємо розглянути приклад з покроковою інструкцією:

1. Визначте загальну суму зарплати за місяць.
2. Застосуйте податкову соціальну пільгу (ПСП), якщо маєте на неї право та подавали відповідну заяву роботодавцю. 

Приклад: Якщо заробітна плата становить 15 000 грн, а ПСП призначена у розмірі 1 500 грн (умовна сума), то база оподаткування для ПДФО буде складати 15 000 - 1 500 = 13 500 грн.

1. Розрахуйте суму ПДФО: 13 500 грн * 18% = 2 430 грн. Якщо без пільги, ПДФО складе 15 000 * 18% = 2 700 грн.
2. Розрахуйте суму військового збору: загальна сума нарахованої заробітної плати (без віднімання ПСП) множиться на ставку 5%.

Приклад: 15 000 грн * 5% = 750 грн (сума військового збору).

1. Розрахуйте суму до виплати. Для цього від загальної суми нарахованої заробітної плати відніміть суму ПДФО та військового збору.

Приклад: 15 000 грн - 2 700 грн - 750 грн = 11 550 грн. Якщо рахувати з пільгою, то вийде 13 500 грн - 2 430 грн - 750 грн = 10 050 грн.

Джерело: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html 

Як правило, цей розрахунок робить сам роботодавець або бухгалтери компанії, тому вручну вам як працівнику нічого розраховувати не потрібно. Водночас радимо все ж зробити підрахунки для себе, щоб перевірити точність отриманої суми та проконтролювати сплату за вас податків (якщо цього не роблять, трудовий стаж не нараховуватиметься).

ПДФО можна сплатити онлайн, якщо вам потрібно власноруч сплатити податки з доходів (крім зарплати) або якщо ви є підприємцем-ФОПом, який сам виступає податковим агентом. Сплатити ПДФО просто з Ощадбанком: доступні онлайн-банкінг Ощад24, термінали самообслуговування та каси банку. З карткою Ощадбанку платежі в бюджет ви зможете робити через Ощад24 з комісією всього в 0,1%.

Строки сплати ПДФО та відповідальність

Щодо термінів, існують такі строки сплати ПДФО залежно від типу доходу та платника:

• під час виплати доходу або протягом трьох банківських днів після виплати оподатковуваного доходу. Це стосується заробітної плати, авансу та інших виплат;
• протягом 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу, якщо нарахований дохід не виплачується (наприклад, нарахована, але ще не виплачена зарплата);
• протягом 30 календарних днів після закінчення звітного податкового місяця для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність та виплачують доходи, з яких утримується податок.

Несвоєчасна сплата податків або їхнє неповне утримання тягне за собою різні види відповідальності, передбачені законодавством України, серед яких штраф у розмірі 10% від суми податку, пеня, адміністративна відповідальність до 425 000 грн за ухилення від сплати податку в значних розмірах і навіть кримінальна відповідальність у вигляді позбавлення права на діяльність до трьох років.

Висновки

Щоб правильно платити податки з зарплати та інших доходів в Україні, важливо знати, що таке ПДФО. Існують різні ставки для різних видів доходів, а іноді можна отримати пільги або взагалі не платити податок. Зазвичай податки утримує роботодавець, але в деяких випадках вам потрібно буде самостійно подавати декларацію. Перевіряйте інформацію в Податковому кодексі України або не соромтеся питати поради у фахівців, щоб усе зробити правильно.