ФОП 2026: ліміти доходу та податкове навантаження

1 січня для пересічних громадян — про початок чогось нового, ранок з родичами чи друзями та навіть про робочу зміну після вечірки. 1 січня для підприємців водночас — це нові правила гри, нові цифри та зміни, які можуть мати різне значення для кожного. Розповідаємо, які нововведення для ФОП вже запрацювали, а які лише планують ввести, а також які податки та в яких сумах сплачуватимуть спрощенці.

В попередній статті розповіли, як відкрити ФОП за кілька простих кроків. Щоб не помилитися з вибором КВЕДів, радимо звернутися за допомогою юриста та/чи бухгалтера.

Ключові зміни для ФОП у 2026 році

Податки для ФОП, а саме ставки та правила сплати, загалом не змінилися. Як і відбувається кожного року, в результаті ухвалення бюджету та показників мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму змінюються й фінальні суми податків. Так було та буде завжди, тому тут без вагомих зрушень. Уваги ж заслуговують такі важливі зміни:

• Об’єднана звітність з податкового розрахунку з ЄСВ, ЄП і ВЗ тепер подається щоквартально. За грудень 2025 року все працює ще за старими правилами, а ось за 1 квартал 2026 року потрібно буде звітуватися за новими графіками — протягом 40 календарних днів після останнього дня звітного кварталу;
• вводиться заборона на охоронну діяльність для ФОП 1–3 груп (п. 11 пп. 291.5.1 ПКУ). Відповідні КВЕДи треба або вилучити, або перейти на загальну систему оподаткування;
• при порушеннях (перевищення ліміту, провадження забороненої діяльності тощо) застосовуватиметься ставка в 15%;
• мораторій на перевірки ДПС залишається в минулому: у 2026 році заплановано 1015 документальних перевірок фізосіб-підприємців (минулого року їх було 1027). Щоб перевірити, чи існує для вас ризик перевірок, введіть свої дані в Плані-графіку Податкової служби. Відсутність в реєстрах не є гарантією спокою: ДПС все ж може здійснити позаплановий візит без попередження.

Також варто виділити нововведення, які ще поки не працюють, однак активно обговорюються та потенційно можуть бути введені:

ПДВ для ФОП. Вже було опубліковано законопроєкт, згідно з яким пропонується стягувати ПДВ з підприємців з обігом понад 1 млн грн на рік. Впровадження пропонується не раніше 1 січня 2027 року. Радимо стежити за змінами в законодавстві.

POS-термінали для ФОП. Планувалося зробити їх використання обов'язковим для 1 групи єдинників та окремих категорій суб’єктів господарювання (вендингова торгівля, виїзна та пересувна торгівля, а також продаж власноруч вирощеної та відгодованої продукції). Зараз же вийшла постанова №1768 про внесення змін до постанови КМУ № 894, де цей обов'язок відтермінували до кінця воєнного стану. 

Як вилучити або як додати КВЕД через електронний кабінет? Читайте детальніше в статті за посиланням.

Повний перелік податків, які сплачує ФОП 

Перед тим як дізнатися суму податків для ФОП у 2026 році, пропонуємо розібратися, хто, скільки та за що взагалі платить:

1. ФОП 1 групи — ЄП (до 10% від прожиткового мінімуму), ВЗ (10% від мінімальної зарплати) та ЄСВ (мінімум 22% від мінімальної зарплати).
2. ФОП 2 групи — ЄП (максимум 20% від мінімалки), ВЗ (10% від мінімальної зарплати) та ЄСВ (мінімум 22% від мінімальної зарплати).
3. ФОП 3 групи — ЄП (5% від доходу або 3% при сплаті ПДВ), ВЗ (1% від доходу) та ЄСВ (мінімум 22% від мінімальної зарплати).

Не вистачає фінансів на сплату податків? Кредит для ФОП — можливість швидко поповнити обігові кошти та розрахуватися за зобов'язаннями. В Ощадбанку також доступні різні партнерські програми, кредити від міжнародних установ і державні кредити «5-7-9%». 

Скільки єдиного податку платити у 2026 році

Ми розповіли, які податки сплачує ФОП 2 та інших груп, але скільки це у грошовому вимірі? Ділимось актуальними цифрами в таблиці (всі ставки — в гривневому розрахунку за місяць):

Як бачимо, 2 група часто виявляється вигіднішою в розрізі податків, ніж 3 група ФОП, якщо обіг стабільний та високий. Наприклад, зі 100 тисяч грн прибутку ФОП на 2 групі сплатить максимум 1729,4 грн ЄП, а ось ФОП на 3 групі — вже максимум 5000 грн ЄП. 

Розмір єдиного податку в окремих містах різниться: міська рада може встановити ставку нижче максимальної — 10% або навіть 5%. Перевірте актуальні вимоги у своєму регіоні. 

Якщо ви плануєте відкрити рахунок ФОП, звертайте увагу не лише на фінансову сторону питання, а й на інші норми: на 2 групі, яку щойно згадували, є обмеження у виборі клієнтів (не можна працювати з іноземними компаніями чи великим бізнесом на загальній системі). 

Військовий збір і мінімальний ЄСВ

Це «база», яку не оминути: навіть якщо бізнес на паузі, але ФОП не закритий, зобов'язання становитимуть майже 3100 грн, і це мінімум податків для ФОП 1 групи. В таблиці вище ми вже подали всі актуальні ставки, але ось, що ще варто знати:

• максимальний ЄСВ у 2026 році — 38.046,8 грн на місяць;
• за себе ЄСВ не сплачують особи з інвалідністю, наймані працівники, пенсіонери, ФОП на загальній системі та мобілізовані під час періоду служби;
• військовий збір сплачують навіть самі військові (1,5% від доходу), якщо не перебувають у зоні бойових дій та не беруть участі у забезпеченні національної безпеки;
• військовий збір не стягується з ФОП 1 і 2 груп на ТОТ і там, де ведуться бойові дії, мобілізовані ФОП і військовослужбовці під час відсічі та стримування збройної агресії рф.

Важливо: перевірити, чи правильно зараховується трудовий стаж і чи всі платежі з ЄСВ вносяться в реєстр, можна через Пенсійний фонд або Дію. 

Нові ліміти річного доходу

Як ми вже зазначали вище, новий рік = нові ставки податків і нові ліміти, адже ці показники пов'язані з мінімальною зарплатою, яка періодично переглядається та підвищується. На цей рік ліміти такі:

• 1 група ФОП — ліміт 1.444.049 грн на рік (167 МЗП);
• 2 група ФОП — ліміт 7.211.598 грн на рік (834 МЗП);
• 3 група ФОП — ліміт 10.091.049 гривень на рік (1 167 МЗП).

З 1 січня 2026 року набув чинності Закон №4695-IX «Про Державний бюджет», згідно з яким мінімальна зарплата наразі становить 8647 грн. Якщо дохід наближається до межі — краще готуватися заздалегідь, а тобто переходити на «вищу» групу або на загальну систему. Нагадуємо, що перевищення ліміту з 2026 року потягне за собою збільшення ставки податку до 15% на суму, яка цей ліміт перетнула. 

Коли ФОП 3-ї групи платити податки: терміни та правила

Податковий борг — штука підступна: варто затримати оплату лише на 1 день, і ДПС стягне з вас від 10% до 20% штрафу, а також, можливо, й пеню. Щоб уникнути цього, сплачуйте податки вчасно:

1. ЄП + ВЗ — протягом 10 днів після подання декларації.
2. ЄСВ — до 20 числа місяця, що настає за кварталом.

Пояснимо на прикладі: перший квартал року закінчується 31 березня. Після цього вам потрібно буде сплатити ЄСВ — зробити це треба до 20 квітня. Потім у вас буде 40 днів на подачу декларації після закінчення кварталу — це до 10 травня. І далі вам потрібно буде сплатити ЄП і ВЗ, що робиться протягом наступних 10 днів — до 20 травня.

Якщо останній день строку сплати припадає на вихідний або святковий день, термін не переноситься (на відміну від звітності). Гроші мають бути на рахунку казначейства саме в робочий день перед дедлайном. Рекомендується робити платіж за 2–3 робочі дні до крайньої дати, оскільки банківські транзакції можуть оброблятися до 24 годин, а податкова вважає датою сплати момент зарахування коштів на бюджетний рахунок, а не момент списання з вашої картки. 

Скільки податків платить ФОП за найманого працівника

Найманий працівник у ФОП — це податки, які коштують дорого. Крім самої зарплати, яку ви обіцяєте працівнику, ви та ваш підлеглий маєте заплатити державі ще майже половину цієї суми зверху. Порахуємо разом на прикладі мінімальної зарплати:

• видаєте людині — 8647 грн;
• ЄСВ — 1902,34 грн з вашої власної кишені;
• ПДФО та ВЗ — 1556,46 грн і 432,35 грн відповідно — з «кишені» працівника.

Як результат, на руки людина отримує лише 6.658,19 грн, а ви на одного працівника «витрачаєте» 10.549,34 грн. Це причина, чому податкова так прискіпливо шукає неоформлених працівників — недоплата з кожного становить тисячі гривень щомісяця.