Чи можна ФОПу мати кілька рахунків у різних банках, і як на це дивиться податкова?

ФОП має право відкривати необмежену кількість поточних рахунків у будь-яких банках України, і закон ніяк це не обмежує. Податкова також окремо не забороняє мати підприємцям кілька рахунків, але вимагає чіткого розмежування особистих і бізнесових коштів та отримує інформацію про кожен новий рахунок автоматично від банку. Матеріал буде корисний фізичним особам-підприємцям, які працюють з кількома банками або лише планують відкрити другий рахунок і хочуть зрозуміти, які правила діють у 2026 році. 

Чи можна ФОПу мати кілька рахунків: що каже закон і НБУ

Почнемо з базових понять — що таке рахунок ФОП? Простими словами, це спеціальний банківський рахунок, який фізична особа-підприємець відкриває окремо від особистих карток для ведення підприємницької діяльності та сплати податків. На нього клієнти та партнери перераховують гроші за товари чи послуги, і саме з цього рахунку ФОП оплачує оренду, послуги підрядників чи закупівлю матеріалів.

Тож чи може ФОП мати рахунки в різних банках та й взагалі мати кілька рахунків? За відповіддю звернемося до законодавчої бази:

• ч. 4 ст. 64 Закону №1591-IX свідчить, що підприємці можуть відкривати рахунки у будь-яких надавачів платіжних послуг за власним рішенням і вибором;
• п. 72 ст. 1 Закону №1591-IX говорить, що «…інформації щодо одного або кількох рахунків, відкритих на ім’я користувача в одному або більше надавачах платіжних послуг», що підтверджує можливість наявності в одного ФОПа кількох рахунків в різних банках;
• у п. 8 Постанови НБУ №162 зазначається, що «користувач має право за власним вибором відкривати відповідні рахунки в будь-яких надавачів платіжних послуг».

Таким чином, відповідь тут чітка: так, ФОП може мати кілька рахунків в будь-яких банках, будь то одна установа чи кілька. 

Рахунки в різних банках: чи є обмеження від податкової

Із законодавством розібралися, але що каже податкова? ДПС тут також не встановлює жодних обмежень: ба більше, в роз’ясненнях орган часто посилається на рахунки фізичних осіб-підприємців у кількісному вимірі, тобто передбачає, що підприємці можуть мати декілька рахунків ФОП.

Податкова автоматично отримує відомості про кожен рахунок, оскільки банки, інші фінансові установи та небанківські надавачі платіжних послуг зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунку органу контролю в день його відкриття чи закриття — це передбачено пунктом 69.2 статті 69 Податкового кодексу України та наказом Міністерства фінансів №721. Оскільки цей обов'язок покладено саме на банк, сам підприємець окремо повідомляти податкову службу про новий рахунок не повинен. 

Навіщо підприємцю 2–3 рахунки на практиці

Навіщо взагалі потрібен другий рахунок для ФОП? Здавалося, одного мало б бути достатньо, але в реальності ситуація дещо інша. Читайте далі, щоб дізнатися більше.

Гривня, валюта, еквайринг і «резервний» банк

Кілька банківських рахунків — це ефективний інструмент управління бізнесом. Якщо у вас вже відкритий один реквізит, другий та наступні рахунки дозволяють вирішувати такі практичні завдання:

• робота з різними валютами. Якщо ФОП отримує оплату лише в гривні, достатньо гривневого рахунку, а якщо працює з іноземними клієнтами — знадобиться ще й валютний рахунок;
• підключення еквайрингу. Окремий рахунок також потрібен для підключення еквайрингу — приймання оплати платіжними картками через POS-термінал чи на сайті;
• розподіл за напрямами. Один рахунок, наприклад, можна використовувати для роздрібного виторгу, а інший — для прямих безготівкових розрахунків із підрядниками;
• безперебійна робота. «Резервний» рахунок у другому банку страхує підприємця від ситуації, коли операції в основному банку тимчасово заблоковано фінмоніторингом чи технічним збоєм.

Ще один важливий момент — перелік доступних послуг і їх вартість. Так, один банк може пропонувати нижчі комісії, але бути незручним для щоденних розрахунків у застосунку, а інший — надавати вигідні кредити, але давати низьку ставку за депозитами. Враховуючи те, скільки рахунків може мати ФОП, для максимізації вигоди можна користуватися різними видами послуг в різних банках.

Особистий рахунок vs рахунок ФОП: чому їх не можна змішувати

Чи обов'язково ФОП відкривати рахунок в банку для підприємницької діяльності? Так, абзац третій пункту 24 розділу I Інструкції НБУ №162 прямо забороняє використовувати поточні та платіжні рахунки фізичних осіб, відкриті для власних потреб, для операцій, пов'язаних зі здійсненням підприємницької чи незалежної професійної діяльності. Роз'яснення щодо цього вже публікувала ДПС. 

Отримувати оплату від клієнтів на звичайну особисту картку замість бізнес-рахунку — не те саме, що просто перекидати власні гроші між своїми рахунками: податкова одразу розцінить це як спробу приховати доходи, що може призвести до блокування рахунку, штрафу та навіть переходу на загальну систему оподаткування. Натомість після того, як гроші законно надійшли на бізнес-рахунок і були враховані у діяльності ФОП, підприємець може розпоряджатися ними відповідно до правил банку та податкового обліку.

Розмежовувати особисті та бізнесові фінанси варто ще й з причини фінансової дисципліни — так легше відстежити рух коштів, розрахувати реальний прибуток із власної справи та відмежувати власні витрати від витрат бізнесу.

Відкрити рахунок ФОП можна в Ощадбанку: ми пропонуємо безкоштовний хмарний КЕП, безлімітні платежі по Україні (в межах банку) без комісії, 90 днів безкоштовного обслуговування рахунку та еквайринг зі знижкою 15% до кінця року, вигідне кредитування бізнесу та багато чого іншого.

Як відкрити додатковий рахунок ФОП в Ощадбанку

Державний Ощадбанк пропонує підприємцям відкриття додаткових рахунків через мобільний застосунок, сайт або відділення банку шляхом особистого візиту. Для відкриття рахунку ФОП в Ощадбанку виконайте такі кроки:

1. Авторизуйтеся в ОщадБізнес або зверніться до найближчого відділення з паспортом та РНОКПП.
2. Оберіть потрібний тарифний пакет обслуговування (наприклад, для торгівлі, ЗЕД або мікробізнесу).
3. Підпишіть заяву про відкриття додаткового рахунку за допомогою КЕП або особисто у відділенні банку.
4. Дочекайтеся повідомлення від банку про прийняття рахунку на облік Державною податковою службою України.

Процес відкриття рахунку займає в середньому 1–2 робочі дні з моменту подання заявки та документів. Після цього клієнту одразу стають доступними супутні сервіси, серед яких еквайринг для приймання оплати карткою, кредити для бізнесу, індивідуальні сейфи та інші банківські послуги.

Часті запитання

Скільки рахунків може мати ФОП?

Фізична особа-підприємець може мати необмежену кількість рахунків у будь-яких банках України. Жодних законодавчих лімітів чи обмежень щодо їх кількості не існує. 

Чи потрібно повідомляти податкову про новий рахунок?

Ні, сам підприємець не зобов'язаний надсилати жодних заяв до ДПС: відповідно до закону, банк робить це автоматично у день відкриття рахунку. 

Чи можна тримати рахунки ФОП у різних банках одночасно?

Так, ви можете одночасно обслуговуватися в кількох банках. Головна умова — своєчасно включати всі надходження з усіх підприємницьких рахунків до загальної суми доходу при складанні податкової декларації.