ФОП чи ТОВ: як обрати оптимальний формат бізнесу?

Форма реєстрації бізнесу — не формальність, а фундамент для подальшої організації господарської діяльності. Тому до її вибору не варто підходити поверхнево. Вибір зазвичай здійснюється між двома варіантами —  ТОВ чи ФОП, і від нього залежатимуть масштаби, обороти, контрагенти та податки. Обрати правильно допоможе чітке розуміння відмінностей, переваг та обмежень, характерних для фізичної особи-підприємця та товариства з обмеженою відповідальністю.

ФОП — що це і коли він зручніший?

ФОП — це фізична особа, зареєстрована як підприємець для ведення господарської діяльності від свого імені. Інколи можна зустріти хибні сумніви щодо того, ФОП — це юридична особа чи ні, які тягнуть за собою подальші непорозуміння правового характеру. Тому важливо запам’ятати, що ФОП зберігає права і обов’язки фізичної особи, проте має офіційне право на отримання вигоди від підприємницької діяльності.

ФОП доцільно обрати при відкритті одноосібного або родинного бізнесу, для якого не передбачається найм великого штату працівників та стрімке зростання із розширенням, оскільки він має обмеження по кількості працівників, видам діяльності та річному обороту. Краще зрозуміти, що таке ФОП та коли краще обрати саме цю форму організації бізнесу, допоможуть його переваги:

1. Проста процедура реєстрації та ліквідації, зокрема через застосунок «Дія» без великого пакету документів та особистих візитів до державних установ.
2. Спрощена система оподаткування, що передбачає мінімальну податкову звітність, нижчі ставки.
3. Низькі адміністративні витрати, пов’язані з організацією обліку, звітності.
4. Гнучкість та свобода у прийнятті рішення, яка випливає із того, що приватний підприємець — це самостійний ринковий гравець, який управляє бізнесом на свій розсуд, розробляє та впроваджує стратегію, керує оперативними та тактичними заходами.
5. Нарахування трудового стажу — оформлення ФОП дозволяє працювати на себе, при цьому мати трудовий стаж на рівні з найманими працівниками.

Порівнюючи ФОП і ТОВ, потрібно відзначити спрощені умови реєстрації та управління, притаманні ФОП. Завдяки їм старт у бізнесі для новачка проходить значно легше, допомагає здобути цінний досвід, уникаючи надмірних витрат та зусиль.

Що таке ТОВ і коли без нього не обійтися?

ТОВ, або товариство з обмеженою відповідальністю, на відміну від ФОП — це юридична особа, утворена одним або кількома учасниками, які відповідають за результати її діяльності у межах своїх внесків до статутного капіталу. ТОВ має значно ширший діапазон у напрямах діяльності, можливостях її організації, порівняно із ФОП. При цьому обмежений складнішими вимогами та правилами щодо реєстрації, обліку, управління та ліквідації.

ТОВ може бути заснований як фізичними, так і юридичними особами, до числа яких можуть входити іноземці. Мета його створення завжди має комерційний характер, тобто спрямована на отримання прибутку.  

В деяких ситуаціях вибирати між ФОП і ТОВ не доводиться, тому що лише товариство з обмеженою відповідальністю може забезпечити необхідну відповідність юридичним вимогам до діяльності у певних галузях та на певних умовах. Зокрема, без ТОВ не обійтися:

1. Для здійснення діяльності за окремими напрямами, наприклад фінансовим, страховим, туристичним.
2. Для реєстрації бізнесу від кількох засновників, оскільки дозволяє чітко розподілити права й обов’язки кожного учасника пропорційно до його фінансової участі.
3. Для активного залучення інвестицій, недоступних ФОП.
4. Для забезпечення великих оборотів та масштабування бізнесу.

ТОВ стає логічним продовженням діяльності ФОП, що успішно розвивається. Також це доречний вибір у випадку створення бізнесу зі значним стартовим капіталом та амбітними планами.

Податки та ліміти: що врахувати?

Найбільш яскраво різниця між ТОВ і ФОП розкривається у питаннях оподаткування та обмежень діяльності. ТОВ можуть займатися будь-яким видом економічної діяльності, не забороненим законодавчо, наймати будь-яку кількість працівників та досягати будь-яких прибутків. При цьому вони зобов’язані сплачувати податок на прибуток, податки за найманих працівників (єдиний соціальний внесок (ЄСВ), військовий збір та ПДФО).

Оподаткування та обмеження ФОП диференціюються залежно від групи податкової реєстрації:

• для 1 групи – єдиний податок (ЄП) 10% від прожиткового мінімуму, військовий збір та мінімальний ЄСВ 22% від мінімальної заробітної плати (МЗП);
• для 2 групи – ЄП 1600 грн, військовий збір 10% та ЄП 22% від МЗП;
• для 3 групи – ЄП 3% з ПДВ та 5% без ПДВ, військовий збір 1% від доходу та мінімальний ЄП 22% від МЗП;
• для 4 групи – ЄП за категорією і розміщенням сільськогосподарських земель, військовий збір 10% та ЄП 22% від МЗП.

ФОП порівняно із ТОВ мають суттєві податкові преференції, оскільки рівень податкового навантаження коригується відповідно до результатів діяльності. Зокрема, якщо ФОП не одержав доходу, він звільняється від сплати податків. Проте такі пільги балансуються суттєвими обмеженнями по рівню доходу та кількістю дозволених найманих працівників.

Відповідальність і ризики

Різниця ТОВ і ФОП також проявляється у формуванні їх фінансової відповідальності за результати господарської діяльності. Якщо в товаристві кожен засновник змушений буде покрити борги компанії лише в межах своєї частки у статутному капіталі, то приватний підприємець відповідає за результати діяльності усім своїм майном. Відповідно його ризики значно вищі та у разі невдачі можуть призвести до втрати не лише бізнес-активів, а й особистого рухомого та нерухомого майна.

Робота з банком: рахунок ФОП vs рахунок ТОВ

Різниця між ФОП і ТОВ є також в обліку та управлінні рахунками. Обидва види реєстрації передбачають відкриття бізнес-рахунку, проте вони мають різні умови управління, доступу та обслуговування.

Рахунок ФОП призначений для керування фінансами, обліку доходів та витрат бізнесу. Його власником є фізична особа. Кошти з нього можна переказувати на особисту картку, знімати готівку. Для відкриття рахунку знадобляться лише паспорт, ІПН та довідка про реєстрацію ФОП.

ФОП, що працюють виключно з фізичними особами на умовах готівкової оплати, мають право взагалі не відкривати рахунок. Проте для роботи з юрособами та прийому онлайн-оплат бізнес-рахунок є обов’язковим. Ощадбанк пропонує вигідні пакети для обслуговування бізнес-рахунків ФОП зі зручним управлінням.

Рахунок ТОВ призначений для ведення бізнесу від імені окремої юридичної особи, у власності якої він перебуває. При цьому бізнес-операції відокремлені від засновників товариства. Рахунок для ТОВ є обов’язковим, незалежно від напряму діяльності та форми розрахунків із контрагентами.

Кошти з рахунку ТОВ можна спрямувати лише на бізнес-операції, зокрема знімати готівку за умови наявності касового обслуговування заробітної плати. Для відкриття рахунку потрібно надати в банк Статут, протокол загальних зборів, наказ на призначення керівника, інформацію про статутний капітал.

Коли ФОП «переріс» і варто переходити на ТОВ?

Якщо ФОП успішно розвивається та його діловий потенціал починає перевищувати наявні виробничі можливості, час замислитися над переходом на ТОВ. В нагоді стануть такі індикатори:

1. Планування масштабування — розширення, залучення інвестицій, збільшення оборотів понад норми, встановлені для ФОП.
2. Перспективи вигідного партнерства, яке може забезпечити лише ТОВ із офіційним закріпленням прав та часток засновників (інвесторів).
3. Співпраця з потужними компаніями, отримання держзамовлень.
4. Перспективи міжнародного співробітництва, у якому ТОВ не лише створює кращий імідж, а й має більше можливостей в організації імпорто-експортних операцій.
5. Необхідність обмеження відповідальності на фоні росту активів та боргів компанії.
6. Планування діяльності за специфічними економічними напрямами, обмеженими для ФОП.

Перехід на ТОВ має стати логічним етапом розвитку ФОП. Хоч це і передбачає ускладнення звітності, організації та управління, проте передбачає ріст економічних результатів.

Алгоритм вибору: 5 запитань до себе

На етапі відкриття бізнесу  корисно поставити собі, як майбутньому підприємцю, 5 ключових питань, відповіді на які допоможуть правильно обрати форму реєстрації:

• Якою діяльністю я буду займатися?
• Чи є у мене партнери, співпрацю з якими я б хотів офіційно затвердити?
• Хто мої клієнти — населення чи бізнес?
• Чи володію я коштовним майном, що потребує додаткового захисту на випадок невдачі бізнесу?
• Чи збираюсь я залучати інвесторів, розширювати чи навпаки продавати бізнес у перспективі?

Міркування в межах таких питань необхідне не лише для вибору між ТОВ і ФОП, а й для кращого усвідомлення своїх підприємницьких планів, окреслення абстрактних ідей та амбіцій конкретного бізнес-плану. Це корисно для чіткого пропрацювання стратегії розвитку бізнесу та її подальшого впровадження.

Часті помилки підприємців

При виборі форми реєстрації бізнесу важливо зберігати баланс між плануванням на перспективу та оцінкою фактичної готовності до управління власною справою. Не варто недооцінювати складність бухгалтерського обліку, важливо ретельно обирати систему оподаткування та КВЕД відповідно до обраного напряму діяльності, зважати на свою цільову аудиторію і особливості комунікації із нею. При переході із ФОП на ТОВ важливо уважно ознайомитися із вимогами до ведення звітності, не спираючись на досвід ФОП, оскільки їх облік має багато суттєвих відмінностей.

Головне правило, що стане запорукою правильного вибору форми реєстрації бізнесу, це неквапливість. Це питання надто важливе, щоб робити вибір поспіхом, адже матиме наслідки організаційного та фінансового характеру. Варто самостійно оцінити всі «за» і «проти» кожної організаційної форми, відповідно до обраного напряму діяльності та при нагоді проконсультуватися із юристами та фінансовими експертами.